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怎样才能很好地建立起自己的税务框架?

来源:多练会计  2015年03月05日 17:21    阅读:55

  税收政策最大的苦恼大概就是,繁杂与多变。即便你百度了,也不知道那个文件是否有效,特别坑爹。

  先解决第一个问题:如何快速建立起税务框架?

  1 我国的税制设计,其实就是从各角度来保障税收入库,使国家收入具有稳定性。所以任何一个公司的税收,都可以从这个税种设计的角度来考虑。

  主体税种-流转税 :增值税、消费税、营业税

  主体税种-所得税:企业所得税、个人所得税

  其他税类-财产行为税、资源税类:房地车+花草+资源税

  我们需要做的,首先是熟悉大类、税种、税目,这可以确保最快程度地建立起框架。主体税种是国家税收的主要来源,就意味着金额大,同时意味着税收风险大。因此,接触一个企业,大致的思路是这样的:

  (1)首先就是看主体税种。主营业务是什么,涉及到的流转税是什么,涉及到的流转税的对应的具体的税目是什么,税率是多少。(当然,营改增以后,就直接考虑增值税了;然后再看其是否属于消费税的应税税目)

  (2)然后考虑所得税,这个是所有财务从业人员都不会漏掉的税种了,但核算起来都十分麻烦。企业所得税是一个大税种,所涉及的文件政策最多,而税收优惠也最多。最简捷的办法是,去看企业所得税的年度汇算清缴的纳税申报表。以下几张表值得留意,《纳税调整明细表》主要是反映会税差异,附表五(税收优惠明细表)搭建了一个非常好的优惠框架,是税基式、税率式,常见的普惠政策有哪些,这表里基本都列明了,可以对照看看,其中哪些政策是我们的企业有可能会涉及到的。新版的表里,有41张表,39张附表。为什么要设这些附表?因为总局觉得主表不够明确,需要附表加以说明。为什么恰好是这39张附表,而不是别的?因为总局觉得这39项特别重要。你应该懂了吧?这些项是会税差异最重要的体现,这些项是总局觉得需要特别关注的点,这些项也就是纳税检查的重点。明白木有呀 ~~~~~~~~~~

  个人所得税嘛,个人所得税不是工薪所得税啊,所以建立框架就是记住这十一个税目呀。作为企业财务人员,尤其留意这几个税目嘛!对于本企业的人员,请留意工资薪金、股息利息红利、股票转让所得。后两个属于特殊事情,发生的时候,请注意将税款代扣代缴,或者将相关事项通知税务机关,便于税务机关及时催缴。

  (3)然后考虑其他税种。有房有地有车有资源,花花草草生活多美妙。

  先说花花草草吧。印花税一定是每个企业必不可少。印花税轻税重罚,能将印花税清理好的企业并不多,好在金额通常不大,税收风险并不会特别高。至于草,烟叶税一般的企业都涉及不到。

  有房有地,这两样通常不分家。房地产公司、一般企业买地修房自用的,属于特别事项,需要专题讲了,既然是搭框架,这里就不讲了。有房有地的公司,无论是自用还是出租,平时都要注意房地税、城镇土地使用税,一般的省份都规定的是一年分两次缴纳。销售的时候请注意销售不动产需要交税。

  有车的。买车的时候,车购税;用车的时候,车船使用税。关于车的不容易漏掉,因为买交强险的时候,交税是一个前置条件。

  有资源的。涉及资源行业的,请对照税目来看。

  对一个企业的大致框架就是这样建立的:流转税+所得税+其他税。

  对一个事项的大致框架也是这样建立的,凡事从以上三个角度来看税种,至少不会漏掉太多 ~~~~~~~~

  比如租赁房屋(以个人出租为例):

  流转税:营业税

  所得税:个人所得税

  其他税:印花税、房产税、城镇土地使用税

  (实践过程中,还会受到一些优惠政策的影响,但是大致如此)

  进阶问题:如何优化税务知识?

  搭建好税收框架以后,只能解决一些日常的、基本的问题。想要优化税务知识,就必须要进行专题学习。学习的方向主要是:行业培训、专项事务培训。

  参加对行业的专题培训,是进阶最快的办法,这方面,房地产行业做得最好。由于行业培训是知识综合性最强的培训,所以培训的效果无疑是最好的,尤其是对题主这样已经从业有知识背景的人,很多时间会一点即通,你可以留意下你的行业。

  专项事务的培训,比如重组,这个这可以通过自学,或者网络课程,这个最好学在前,用在后。只有学在前,当你遇见这个事情的时候,才会很迅速地想到有相关的政策。

  进阶问题:如何快速优化税务知识?

  税务知识其实算是技术与经验的综合反映。所谓术业有专攻,题主你的问题太大了,涉及到的行业太多了,回答的人反而从而下手。毕竟共性的知识只有那么多,而真正的高手,应该是面对具体行业具体企业,快、准、狠!这个依赖经验,也要求过程中不断地思考与总结。

  说点我的个人建议吧。

  1 你曾经从事的企业,你能总结出来么?业务如何开展?哪些方法可以推广至这个行业?哪些方法可以推广至所有企业?哪些方法是这个企业独具特色的东西? (这个思考过程尤其重要,值得你花时间仔细推敲、思考、总结。要知道,任何人的经验都替代不了你的思考)

  2 看一个企业或者行业的税负率。数据推算呗!流转税占销售收入的比例是多少?印花税占销售收入的比例是多少?应交税费的借方占销售收入的比例是多少?把这些数据全部拉出来,这其实就是一个财务分析的过程,留心即可,思考即可,对比即可。

  合上你的电脑和帐本,凭记忆,你知道你曾经从事的企业每月的收入吗?现金流入多少?税收要预备的资金是多少?如果近期有特殊事项,比如年底建安结帐,需要预留多少资金?需要代扣多少税款。(这些其实很简单对不对?财务就是个经验活啊?当你遇见一个业务,从理论上推算税款,然后作出资金计划,然后在实践中对比和修正你的数据,就可以形成对于这一个事项的概率和经验了。想算哪里算哪里,算得不对调整哪,其实就是这么简单)(如果你做一个工作几年了,没有形成自己的经验,最大的原因估么是,思考和总结太少)

  解决第二个问题:如何查找的最新的法规?

  提供几个我自己会经常用到的:

  1 国家税务总局的法规库。法规库

  2 江苏省国家税务局的法规库。法规库

  扬州税校是全国非常著名的税收研究和培训基地,所以他的法规更新程度非常快。

  (我个人的习惯,一种是遇到一个问题就百度,百度到相关的政策文件内容以后,再到法规库去看,是否是有效文件。一种是直接在法规库搜索关注字,然后将系列文件全部浏览一次。)

  取个栗子吧。

  现在我们企业碰到了搬迁事项,我想查查有没有相关文件,然后就百度,发现其中引用了国家税务总局公告2012年第40号,所以去法规库搜索,关键字是2014、40,然后点进文件,但可以看到是否有效,全文有效,部分有效,还是全文无效。

  搜到这里,你会发现,总局下文的时候,关键字是政策性搬迁,所以你再用关键字搜一次。就可以把相关政策都搜到了。(然后你就可以逐条看了。小贴士:看总局政策文件,年代由近到远。始终先看最新的文件,不要研究了半天,才发现那政策已经作废了)搜到这里,你会发现,总局下文的时候,关键字是政策性搬迁,所以你再用关键字搜一次。就可以把相关政策都搜到了。(然后你就可以逐条看了。小贴士:看总局政策文件,年代由近到远。始终先看最新的文件,不要研究了半天,才发现那政策已经作废了)

  3 总局的税法送万家活动,做了一个应用程序,也挺好用的。中税答疑

  这个软件需要安装、注册的,也比较好用。

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