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最规范的实操账务处理大全都在这里

来源:多练会计  2017年07月05日 17:40    阅读:407

会计新手10天上岗

 

1.摘要:销售

  借:应收/预收账款/银行存款/库存现金

  贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  2.摘要:购进

  借:原材料/在途物资

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:预付/应付账款/银行存款/库存现金

  3.摘要:收货款

  借:银行存款

    贷:应收账款/预收账款

  (必须见到银行回单才可以记银行存款)

  4.摘要:付货款

  借:预付/应付账款

    贷:银行存款

  5.摘要:借款

  借给别人:

  借:其他应收款——人名

    贷:银行存款

  向别人借:

  借:银行存款

    贷:其他应付款——人名

  6.摘要:还款

  还给别人

  借:其他应付款——人名

    贷:银行存款

  别人还款

  借:银行存款

    贷:其他应收款——人名

  7.摘要:取现

  借:库存现金

    贷:银行存款

  8.摘要:存现

  借:银行存款

    贷:库存现金

  9.摘要:交XX月份增值税

  借:应交税金——增值税——已交税额

    贷:银行存款

  10.摘要:交XX月份税费

  借:应交税费—印花

    —城市维护建设费

    —教育费附加

    —地方教育费附加

    —土地使用税

    贷:银行存款

  (城建、教育费附加、地方教育费附加一定记一笔分录,其他也可都记一笔分录,如果票据不是一起得到的,其他税费可分别记账,摘要为:交xx月份xx税)

  11.摘要:交XX月份工会经费

  借:管理费用—工会经费

    贷:银行存款

  12.摘要:提xx月份企业所得税

  借:分配利润—企业所得税

    贷:应交税费—企业所得税

  摘要:交xx月份企业所得税

  借:应交税费—企业所得税

    贷:银行存款

  13..摘要:手续费

  借:财务费用—票据及手续费

    贷:银行存款

  14.摘要:利息

  借:银行存款

    贷:财务费用—利息(负数)

  15.费用

  摘要:网费、快递、办公用品、车费、住宿费、汽油费、过路费、修车费、交通费(是什么钱摘要写什么)

  借:管理费用—办公经费(网费、快递费、办公用品)

    —招待费(吃饭、娱乐、住宿)

    —差旅费(车、宾馆、机票)

    —电话费(法人/或者员工)

    —车辆费(汽油、柴油、修车、过路、停车)

    —交通(打车)

    贷:库存现金

  16.摘要:交xx月份社保费

  借:管理费用—养老保险

    —生育保险

    —失业保险

    —医疗保险

    —工伤保险

    贷:银行存款

  17.摘要:付xx月份工资

  借:应付职工薪酬

    贷:银行存款/库存现金

  18.摘要:提XX月份工资

  借:生产成本—工资

    管理费用—工资

    制造费用—工资

    贷:应付职工薪酬

  19.摘要:提折旧

  借:生产成本—折旧

    管理费用—折旧

    制造费用—折旧

    贷:累计折旧

  20.提xx月份税金及附加

  借:税金及附加—印花

    —城市维护建设费

    —教育费附加

    —地方教育费附加

    贷:应交税费—印花

      —城市维护建设费

      —教育费附加

      —地方教育费附加

  21.摘要:结转成本

  借:主营业务收入

    其他业务收入

    投资收益

    营业外收入

    贷:本年利润

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      其他业务成本

      管理费用

      销售费用

      财务费用

      资产减值损失

      营业外支出

      所得税费用

  22.摘要:结转利润

  借:本年利润

    贷:利润分配——未分配利润

  其实为什么要这个顺序呢,我们做账之前一定不要怕浪费时间,要花出半天一天的时间来整理票据。这样在整理的时候我们心里就有一个大概的对这个月业务的了解。

  有很多好处:

  1.一笔业务原始凭证不止一张,我们要做到票据齐全

  2.分门别类,查账改账都极为快速

  顺序框架:

  先业务(销售购进)

  再个人(借还款)

  再税费(增值税、附加税、印花等等)

  再银行(手续、利息)

  再费用(销管财)

  再社保(养老生育等等)

  再计提(税费、折旧、工资)

  再结转

  先销售,后购进:卖了商品拿了钱,才有钱买原材料对吧?

  先收货款,后付货款:同理

 
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